Täiendav maksuvaba tulu lapse ülalpidamisel
Tulumaksuseadus § 23¹
1. Mul on üks alaealine laps. Kas ma saan 2008. aastal täiendavat maksuvabastust 27 000 krooni?
Lapse üks residendist vanem, eestkostja või muu last ülalpidav isik perekonnaseaduse tähenduses, kes peab üleval alaealist last, võib 2008. aasta tulust maha arvata täiendava maksuvaba tulu iga kuni 17 aasta vanuse (kaasa arvatud) lapse kohta.
2. Mul on kaks alaealist last, üks laps elab koos minuga, kuid teine laps elab teise vanema juures ning ma maksan tema ülalpidamiseks alimente (elatist). Kas ma saan lapsi deklareerida laste maksuvaba tulu arvesse võtmiseks?
Last saab deklareerida vaid üks vanem ning selleks on eelisõigus vanemal, kes saab peretoetuste seaduse §-s 5 sätestatud lapsetoetust. Kui teie ei ole lapsetoetuse saaja, siis peate enne tuludeklaratsiooni esitamist selgitama, kas teine vanem soovib lapse täiendavat maksuvaba tulu deklareerida. Teie saate lapsi deklareerida juhul, kui lapsetoetust saav teine vanem maksusoodustust ei soovi kasutada. Arvesse võetakse lapsetoetuse saamine 31. detsembri seisuga, sest selle kuupäeva seisuga esitab Sotsiaalkindlustusamet Maksu- ja Tolliametile lapsetoetust saavate isikute andmed.
3. Oleme vabaabielus lapsevanemad ning meil on kaks last. Lapsetoetuse saaja on ema. Kas isa saab deklareerida ühe lapse ja ema teise lapse.
Isa saab deklareerida ühe lapse ja ema teise lapse siis, kui ema kustutab oma tuludeklaratsioonist selle lapse andmed, keda isa deklareerib. Samas tuleb arvestada, et isale, kui lapsetoetuse mittesaajale, ei tagastata tulumaksu enne kui ema on Maksu- ja Tolliametile teatanud maksusoodustuse loobumisest. Kui ema deklareerib mõlemad lapsed oma tuludeklaratsioonis, siis ei ole tulumaksu tagastus takistatud. Loobumisteate esitamiseks on kolm erinevat võimalust:
- läbi e-maksuameti teate lingi TEATED MTA-le
- e-posti teel digitaalselt allkirjastatud kirjaga
- paberkandjal originaal allkirjaga, viies lähimasse MTA teeninduskohta
Maksu- ja Tolliamet teostab kontrolli ja kui tekib lisaküsimusi siis võetakse maksumaksjaga ühendust.
4. Mul on kaks last, kuid üks laps sai maksustamisperioodil 18-aastaseks. Kas ka tema kohta saab täiendavat maksuvaba tulu arvesse võtta?
Täiendavat maksuvaba tulu rakendatakse alates lapse sündimise, eestkostja määramise või ülalpidamiskohustuse tekkimise aastast kuni lapse 17-aastaseks saamise aastani (kaasa arvatud). Seega, kui teie kahest lapsest sai üks maksustamisperioodil 18-aastaseks, siis tema kohta täiendavat maksuvaba tulu arvesse võtta ei saa ning teda tuludeklaratsioonis näidata ei tule.
5. Minu laps käis suvevaheajal tööl. Kuidas toimub tulu deklareerimine ja kui palju saab maksuvaba tulu maha arvata?
Täiendav maksuvaba tulu lapse ülalpidamisel deklareeritakse tuludeklaratsiooni tabelis 9.1. Lapse tulu tuleb deklareerida samas tabelis. Täiendavat maksuvaba tulu rakendatakse osas, mille võrra lapse maksustatav tulu on maksustamisperioodi maksuvabast tulust väiksem. Kui lapse tulu oli näiteks 6000 krooni, siis saab üks vanematest lisaks üldisele maksuvabale tulule täiendavalt tulust maha arvata 27 000 – 6000 = 21 000 krooni, st maksusoodustust vähendatakse lapse teenitud summa võrra. Kui lapse tulult peeti tulumaks kinni, võib ka lapse nimel esitada tuludeklaratsiooni, mille alusel kinnipeetud tulumaks tagastatakse.
6. Kui laps on maksustamisperioodil surnud, kas saab täiendavat maksuvaba tulu arvesse võtta?
Täiendavat maksuvaba tulu saab arvesse võtta ja last deklareerida, kui alaealine laps on surnud maksustamisperioodil.