Sotsiaalmaks
Sotsiaalmaks on pensionikindlustuseks ja riiklikuks ravikindlustuseks vajaliku tulu saamiseks maksumaksjale pandud rahaline kohustis, mis kuulub täitmisele sotsiaalmaksuseaduses ettenähtud korras, suuruses ja tähtaegadel.
Sotsiaalmaksuga maksustatakse aktiivsest tegevusest (töötamisest, ettevõtlusest) saadud tulu. Maksustatavate tulude loetelu sätestab sotsiaalmaksuseaduse § 2 lg 1, mittemaksustatavate loetelu sotsiaalmaksuseaduse § 3.
Sotsiaalmaksu määr on 33%, Töötukassa poolt makstavatelt töötuskindlustushüvitiselt ja sotsiaalmaksuseaduse § 6 lg 1 punktides 31, 32, 6, 61, 8, 9, 11 ja 13 sätestatud juhtudel 13%.
Sotsiaalmaksu maksavad:
- maksustatavate väljamaksete tegijad – tööandjad; maks deklareeritakse deklaratsioonil TSD ja makstakse igakuiselt;
- füüsilisest isikust ettevõtjad oma ettevõtlustuludelt;
- riik, vald või linn sotsiaalmaksuseaduse § 6 lg-tes 1 ja 11 loetletud isikute eest.
Alates 1. jaanuarist 2001 on erinevatele sotsiaalmaksu maksjatele kehtestatud ühesugune sotsiaalmaksu kohustuse alammäär, mida on kohustatud maksma:
- tööandja (sotsiaalmaksuseaduse § 2 lg-tes 2 ja 3 sätestatud juhtudel),
- riik (sotsiaalmaksuseaduse §-s 6 loetletud isikute eest) ja
- füüsilisest isikust ettevõtja oma ettevõtlustuludelt (sotsiaalmaksuseaduse § 2 lg 5 alusel).
Aastatel 2001–2005 oli sotsiaalmaksu miinimumkohustuseks 231 krooni kuus, 2006. aastal 462 krooni kuus, 2007. aastal 660 krooni kuus, 2008. aastal 891 krooni kuus, 2009. ja 2010. aastal oli see 1436 krooni kuus.
2011. ja 2012 aastal oli sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär 278,02 eurot, st sotsiaalmaksu minimaalne kohustus oli tööandja jaoks 91,75 eurot kuus ja FIE jaoks 275,24 eurot kvartalis (1100,96 eurot aastas).
2013. aastal on sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär 290 eurot, st sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on tööandja jaoks 95,7 eurot kuus ja FIE jaoks 287,1 eurot kvartalis (1148,4 eurot aastas).
Tööandja sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse arvestamise kord on kehtestatud rahandusministri 03.01.2003 määrusega nr 2.
Füüsilisest isikust ettevõtja maksab aasta kestel sotsiaalmaksu avansilisi makseid neli korda aastas – iga kvartali viimase kuu 15. kuupäevaks. FIE lõpliku sotsiaalmaksu kohustuse aastas arvutab Maksu- ja Tolliamet ettevõtja tuludeklaratsioonis deklareeritud ettevõtlustulu alusel ning saadab ettevõtjale maksuteate juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu kohta. Juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu tasumise tähtaeg on 1. oktoober.
Sotsiaalmaksuseaduse muudatused alates 1. juulist 2010
1. juulil jõustus sotsiaalmaksuseaduse (SMS) muutmise seadus (RT I, 30.06.2010, 38, 232), mis annab võimaluse tööandja sotsiaalmaksu miinimumkohustuse summeeritud arvestuseks. Samuti vabastatakse seadusega üheks aastaks sotsiaalmaksu miinimumkohustusest tööandja, kes võtab tööle töötuna arvel olnud isiku.
Loe veel